Le BFR résulte donc de la soustraction de l’ensemble des dettes liées à l’activité d’une entreprise, comprenant les sommes dues aux fournisseurs ainsi qu’à l’administration fiscale, à la valeur du stock et des créances dont dispose cette dernière sur ses clients.

Lorsqu’une société est obligée de procéder à des dépenses, tels que l’achat de matières premières, en vue de la réalisation d’une prestation, le BFR est positif, témoignant ainsi de la nécessité pour l’entreprise d’investir avant de se voir remboursée par son client, ce qui est le plus souvent le cas.

Un BFR nul signifie que les besoins liés à l’exploitation d’une société se trouvent totalement compensés par les ressources de celle-ci, permettant à cette dernière de n’engager aucune dépense dans le cadre de son activité.

Il peut aussi arriver, avec l’application des délais de paiement, qu’une entreprise encaisse des revenus, avant d’avoir effectué le règlement des fournitures utilisées pour réaliser la prestation, le BFR est alors négatif, et devient une ressource en fonds de roulement.

Tenant un rôle essentiel dans la gestion d’une société, le BFR sert aussi de base à certains indicateurs, il est ainsi possible de calculer la proportion des clients par rapport au BFR, permettant ainsi de connaître la liquidité de ceux-ci, ou encore le taux de rotation du crédit client, correspondant au délai moyen pris, par chacun d’eux, pour régler ses factures.